外埠存款是什么意思

外埠存款是什么意思

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。银行本票存款是指企业为了取得银行本票，按照规定存入银行的款项。

银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法，即只付不收，付完清户。除采购人员差旅费用可以支取少量现金外，其他支出一律转账。汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税晌帆毁费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。

将多余的外埠[bù]存款转回当地银行，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

扩展资料：

外埠存款的常见错弊：

1、非法开设外埠存款账户

其主要表现形式有：

1）捏造申请书，骗取银行同意，在异地开设采购专宴备户，用于非法交易。

2）在异地伙同异地单位开设存款账户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。

2、支出不合理不合法

其主要表现形式有：

1）使用外埠存款采购中国专控商品或其他非法物资；

2）采购人员挪轿信用外埠存款；

3）将外埠存款用于联营投资，炒买炒卖股票、债券等交易活动。

参考资料来源：百度百科—外埠存款