进项税转出的会计分录怎么做？

进项税转出的会计分录怎么做？

问题补充说明：销货单位6月份开具给我方一张增值税专用发票，我方当月抵扣认证了。结果到了9月份税务局给我们说，那张发票作废了，要我们做进项税转出，还让我们补交了税款和滞纳金。 而且作废的发票销货方不会再给我们开具了，这样的会计分录应该怎么做？求解 大神们，有谁遇到过？

“进项税额转出”会计分录的做法如下：

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)；

贷：360问答应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应守了改最纸露赵交增值税（进项税求空含照织烈老律转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

扩展资料角立粮走区买脸艺酸酸：

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人片医胶往在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中盾单棉的分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了全故胞巴点质固然，为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

参考资料来源：百度百科-应交增值税