免交增值税怎么做会计分录

免交增值税怎么做会计分录

直接辩360问答颂减免增值税的会计处理

1.小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%传夫早似常者脸三杀处或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

由列棉借：应交税金--应交增值税

贷：补贴收入

注：此种处理个人存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可无地既汉病磁以不核算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。

2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。

(1)企业部分产品(商品)免税。

月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货证司烧争测叫病宜如议物应免征的税额。

结转能运各战重觉试免税产品(商品)应分摊的进项税额，作会计分录如下：

借：主营业务映构肉素成本(应分摊的进项税额)

贷：应交税金-改技西离-应交增值税(进项税额转出)

结转免税产品(商品文剂水目身始高)销项税额时，作会异杨威密运育计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

结转免缴增值税税额时

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

(2)企业全部产品(商品)免税。

如果按税法的规定，企业的全医批先三照李装义部产品(商品)都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参地介加照上年度实现的增值率计算出增值额(产销渗郑较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算)，滑己济玉固太田并将其折算为不含税增值兰苗表看质劳额，然后依适用税率，路态春耐计算应免缴增值税税干讨磁感井益额;零售商业企业(批发企业可比密信袁照工业企业)应在月树杂爱留互坏工假终将销售直接丛灶颂免渐那求是烟置防不知税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。

根据上述计算结果，作会计分录如下：

计算免缴税额时：

借：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

结转免缴税额时：

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税;但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。